Как рассчитать и кто должен платить налог на самозанятых граждан в 2019 году

Налог на самозанятых граждан 2019 вступил в силу 2 месяца назад и охватил 4 региона страны: Москву и Московскую область, Калужскую область и Республику Татарстан. Экспериментальный период тестирования налога планировался до 2028 г., но уже сейчас правительство анонсировало, что по всей территории РФ налог вступает в силу на 8 лет раньше – с 2020 г.

Закон о налоге для самозанятых в 2019 году

Официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). В связи с возникновением новой выплаты в Налоговом кодексе был установлен специальный режим налогообложения. К ранее действовавшим подобным режимам: ЕНВД, УНД и патент теперь добавился еще один – НПД. Оформить самозанятость имеют право физлица (в том числе ИП), работающие в одном из перечисленных выше регионов России.

Размер налога и особенности налогообложения

По определению Министерства финансов, самозанятые граждане — предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность и не выплачивающие налоги, то есть работающие  без оформления ИП. По подсчётам МВФ, на данный момент в России около 34% ВВП находится вне бюджета и не учитывается в нем.

Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами. Существует ряд условий, необходимых для перехода на новый налоговый режим:

  1. Регистрация статуса самозанятого через подачу заявления.
  2. Коммерческая деятельность ведется на территории, где проводится  налоговый эксперимент (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
  3. Отсутствие наемных работников, имеющих трудовые договоры.
  4. Услуги оказываются непосредственно гражданином.
  5. Заработок на протяжении года не превышает 2,4 млн руб.

Граждане, перешедшие на данную систему налогообложения, не обязаны платить взносы в ПФР, но тогда у них не будет накапливаться пенсионный стаж. В этом случае они смогут рассчитывать только на социальную пенсию, выплаты которой начнутся на 5 лет позже.

Участие в эксперименте
На сегодняшний день участвовать в эксперименте можно по желанию

Что является объектом налогообложения

Профессиональный доход – прибыль, получаемая физлицами от ведения ими самостоятельной деятельности без взаимодействия с работодателем, без привлечения сотрудников на основе трудовых договоров. Объектом налогообложения является доход от работы фрилансером, сдачи квартиры в аренду, подработки пенсионеров и так далее. Те физлица, которые перешли на спецрежим уплаты налога, освобождены от НДФЛ и НДС.

Как рассчитать и уплатить налог

Самозанятому гражданину достаточно зарегистрироваться в налоговой через официальный сайт или скачать на свое мобильное устройство приложение «Мой налог». Для регистрации необходимо пройти идентификацию (потребуется паспорт и фото) или зайти в личный кабинет налогоплательщика. На следующий день придет решение: отказ или одобрение. Датой регистрации является дата подачи заявления.

Налог взимается не с чистой прибыли, а со всего дохода, даже если оказание услуги повлекло за собой определенные расходы. Например, если налог уплачивает мама в декрете, подрабатывающая изготовлением и продажей тортов через Инстаграм, он составит 4% от итоговой стоимости торта, в том числе и стоимость ингредиентов, пошедших на его изготовление (при продаже физическому лицу).

На каждый платеж, наличный или безналичный, необходимо формировать новый чек. Для этого предусмотрена опция «Новая продажа». В открывшемся окне заполняются данные:

  • сумма платежа;
  • наименование услуги (вид деятельности);
  • дата;
  • кому была оказана услуга (физлицо/юрлицо).

Если услуга предоставлялась юрлицу, необходимо указать его название и ИНН, нажать «Сформировать чек» и «Отправить чек покупателю», выбрав способ: через СМС или на электронную почту. Если в чеке была сделана ошибка или пришлось вернуть назад аванс, его можно аннулировать.

Информация обо всех расчетах направляется в базу Федеральной налоговой службы автоматически еще в процессе формирования чека.

При работе на специальном налоговом режиме онлайн-касса не требуется. Какой налог будет брать государство, отображается в приложении. Сумма будет формироваться автоматически до 12 числа очередного месяца, а оплата должна произойти до 25 числа. В уведомлении указано, сколько налогов нужно заплатить и необходимые реквизиты, вносить что-то дополнительно не требуется. Гражданин имеет право уйти на каникулы – при отсутствии новых сделок платить налог не требуется.

Нужна ли налоговая декларация

Все налоги высчитываются автоматически через мобильное приложение. Чтобы уплатить их, самозанятым гражданам не нужно подавать налоговые декларации.

Как ФНС находит самозанятых и отслеживает доходы

Многие не хотят платить налоги. Однако существует несколько способов обнаружить самозанятых граждан и отследить их доходы:

  1. Искусственный интеллект, внедряемый банками для отслеживания мошеннических схем и регулярных поступлений из неизвестных источников. Все данные банки обязаны будут предоставлять по запросу в ФНС.
  2. Контрольные закупки услуг и товаров через объявления на сайтах, в соцсетях позволят выявить незаконных предпринимателей.
  3. Отслеживание жалоб от жильцов, которым мешает поток клиентов, если сосед открыл на дому фотостудию или маникюрный салон.

В каждом случае сигналы от недовольных граждан будут тщательно проверяться полицией совместно с налоговой.

Налоговый вычет

Новым спецрежимом предусмотрена сумма, уменьшающаят размер дохода, с которого взимается налог. Она составляет 1% от дохода, полученного от физлиц, и 2% – от юрлиц. Такой налоговый вычет можно использовать до определенного лимита – 10 000 руб. По сути, пока этот порог не пройден, гражданин уплачивает не 4%, а 3% от дохода с физических лиц и 4% (6 минус 2) – с юридических. Лимит в 10 000 руб. будет пройден при обороте в 1 млн рублей.

Вычет можно получить только 1 раз. Даже если гражданин прекратит деятельность как самозанятый, а затем снова начнет работать, второй раз налоговая льгота предоставлена не будет. Считать вычет самостоятельно не нужно, система все сделает автоматически.

Чем грозит неуплата налога

По отношению к самозанятым гражданинам, зарегистрированным в приложении «Мой налог», формирующим чеки, но не платящим начисленный налог, будут применены те же меры, что и к другим недобросовестным налогоплательщикам. На долг будет начисляться пеня, взыскание будет проводиться судебными приставами через блокировку банковских счетов и списание с них необходимых средств.

Если гражданин занимается коммерцией, но решил не регистрироваться как самозанятый, чтобы уйти от уплаты налогов, значит, он осуществляет незаконную предпринимательскую деятельность. При выявлении в первый раз государство обяжет лицо к выплате 20% от всего дохода и штрафа в размере 1 000 руб., при повторных случаях грозит изъятие всего дохода плюс штраф в размере 5 000 руб.

Что думают об этом аналитики

Наша редакция изучила мнения независимых экспертов о том, стоит ли самозанятым выходить из тени.

Артем Кочетков

«Часто возникают ситуации, когда успешные предприниматели не только скрывают доходы от налогов, но также и пользуются некоторыми социальными гарантиями для безработных. Тот, кто придумал налог, смотрел в основном на данную категорию граждан.

В остальном, как и в случае со многими законами, использование новых инициатив будет крайне непоследовательным. Тем более, пока есть возможность пользоваться наличным расчётом, будет сложно контролировать самозанятость. Соответственно, в ближайшем будущем ждём очередных попыток полного перехода на безналичные деньги. В правительстве такое желание давно есть, но технической возможности осуществить это пока нет, да и внедрение подобной системы может нарушить многие важные социально-экономические связи, что окажется вредно для жизнеобеспечения широких слоев населения».

Аналитик «Открытие Брокер» Артем Кочетков

Василий Воропаев

«Я считаю, что платить государству налоги все-таки надо. Многие наши клиенты, имеющие  российское гражданство, могут работать из разных точек мира. И я не вижу препятствий, чтобы такие люди могли получить этот статус. Стать самозанятым — хорошая идея с той точки зрения, что практически любой может попробовать „поиграть“ в предпринимателя. Получится — хорошо, можно открывать ИП или ООО. Также не совсем понятно, как воспримут статус самозанятости заказчики различных услуг. Много времени пройдет, прежде чем рынок привыкнет к понятию „самозанятый“. Например, чтобы привлечь инвестиции в свой стартап, статуса самозанятого гражданина будет, вероятней всего, недостаточно.»

Василий Воропаев, основатель CEO-платформы по работе с IT-специалистами Rubrain.com

Василий уже на протяжении 15 лет тесно работает с фрилансерами, поэтому с огромным интересом следит за новой законодательной инициативой. Как распространяется налог на доходы:

Действует налог пока в 4 регионах, но к 2020 г. планируется его введение по всей стране. Значительное упрощение налогообложения и низкие ставки, предложенные правительством, могут мотивировать самозанятых граждан выйти из тени. Такая легализация доходов гарантирует им статус официального налогоплательщика, а значит и возможность получения ипотеки, кредитов, бесплатного медицинского обслуживания, отсутствие проблем с выездом за границу и так далее.

Похожие статьи
Оставить отзыв
Наверх

Лучшие статьи мы публикуем в Яндекс.Дзен.
Подписывайтесь, чтобы не пропустить все самое интересное!