Самозанятый и ИП: в чем разница и какой статус выгоднее

С 1 января 2019 г. в 4 регионах Российской Федерации (Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан) вводится новый налог на профессиональный доход для самозанятых граждан. Людям, до этого находившимся в тени экономики и не платившим налоги на свои доходы, предлагается официальная регистрация, а также различные бонусы и льготы по налогообложению. Но не всем понятно, самозанятый и ИП — в чем разница.

Самозанятые и ИП: в чем между ними разница

Обе категории граждан предоставляют определенный спектр услуг для получения дохода, с которого им предлагается платить налоги. Самозанятыми называются граждане, оказывающие услуги и получающие доход, но при этом не работающие официально и не нанимающие работников. К таким людям относятся репетиторы, компьютерные мастера, фотографы, фрилансеры и т. д. С 2019 г. им предлагается перейти на специальный налоговый режим и уплачивать налог на профессиональный доход.

Зарегистрироваться как самозанятый может любой человек, причем указывать род деятельности не требуется.

ИП – физическое лицо, которое официально обладает всеми возможностями юридической организации (главное отличие). Предприниматели могут вести несколько разных видов деятельности, нанимать сотрудников, в том числе работать с самозанятыми, заниматься торговлей.

Мужчина с калькулятором

Для ИП существует несколько видов систем налогообложения, каждый вправе выбрать оптимальную по своему усмотрению или в зависимости от рода предпринимательской деятельности. Ряду категорий граждан запрещено оформление ИП: госслужащим, военным, подследственным или людям с незакрытой судимостью.

ИП или самозанятость: что выбрать, плюсы и минусы

Каждая форма деятельности имеет преимущества и недостатки, которые наглядно отражены в таблице.

Самозанятый гражданин ИП
Налог на доход 4% — при работе с физлицами, 6% — при работе с юрлицами Общая система налогообложения (НДФЛ 13% + НДС от 0 до 20%).

Упрощенная система: налог рассчитывается по формуле: доход * 6% или (доход – расход) * 15%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): (доход – расход) * 6%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): рассчитывается государством.

Патентная система налогообложения (ПСН): рассчитывается государством.

Способ уплаты налога Приложение «Мой налог». На сайте ФНС или госуслуг, через банк, непосредственно в ФНС
Перечисления в ПФР Необязательны. Самозанятый устанавливаем величину пенсионных взносов самостоятельно Обязательно.  Минимально 39 238 руб. за 2019 г. + 1% сверх 300 000 руб. прибыли за год
Ограничения Не привлекать наемных работников. Иметь доход не более 2 млн 400 тыс. руб. в год. Не продавать товары, произведенные кем-то другим Ограничения в зависимости от вида системы налогообложения по роду деятельности, количеству сотрудников, максимальному годовому доходу

Основным минусом для самозанятого лица является необходимость уплаты налогов на весь доход, а не на чистую прибыль. Даже если расходы, необходимые для предоставления услуги, составляли значительную часть доходов, это никак не будет учитываться. Например, гражданин, продающий изделия hand-made, должен будет заплатить налог с полной стоимости поделки, без вычета расходных материалов. В данном случае выгоднее ИП.

Отчисления в ПФР не являются обязательными. Человек, работавший до этого «в тени», также мог отчислять или не отчислять взносы в Пенсионный по своему усмотрению.

Большим плюсом регистрации самозанятых граждан является официальное подтверждение их дохода, что необходимо для получения кредитов или ипотеки, налоговых вычетов, декретных выплат, бесплатного медицинского обслуживания, а также определения трудового стажа, что влияет на размер страховой пенсии.

Организации могут нанимать самозанятых для выполнения каких-либо работ по договору, что является преимуществом для последних. У каждой формы есть плюсы и минусы, что лучше выбрать: ИП или самозанятость, каждый решает для себя сам.

Как оформить переход с ИП на спецрежим налогообложения

Чтобы перейти на самозанятость, требуется зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. При этом не нужно закрывать ИП. Необходимо только отправить комплект документов в налоговую службу с использованием мобильного приложения «Мой налог» (усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется):

  • заявление о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Заявление в налоговую

Уведомление о переходе поступает через мобильное приложение «Мой налог» не позднее дня, следующего за днем направления заявления. При выявлении противоречий или несоответствия между предоставленными сведениями и предъявленными документами ФНС вправе отказать в регистрации самозанятого гражданина (при этом предлагается повторно представить бумаги с учетом замечаний). Датой постановки на учет является дата подачи соответствующего заявления в налоговый орган.

Возможно ли совместить ИП и самозанятость?

Можно перевести ИП на налоговый спецрежим для самозанятых. При этом он не может совмещать его с иными видами систем налогообложения ИП. Это запрещено законом. Поэтому после перехода на льготную налоговую систему нужно отказаться от других спецрежимов. На отказ есть 1 месяц со дня регистрации. Если опоздать, переход аннулируют.

Отказываться от УСН, ЕНВД или ЕСХН можно через уведомление, отправленное в налоговую. Закрывать ИП при этом не требуется. Статус предпринимателя сохраняется и при превышении лимита дохода в 2 400 000 руб. Физлицо автоматически оказывается на общей системе налогообложения. Самозанятому гражданину, который не платит страховые взносы, трудовой стаж не идет и пенсионные баллы не начисляются.

Если индивидуальный предприниматель занимается делом, которое не подпадает под режим налогообложения профессиональной деятельности (например, торговля товарами, произведёнными не самим ИП), от самозанятости придется отказаться, поскольку не получится осуществить переход.

Экспериментальный период по введению спецрежима по уплате налогов продлится до 2028 г., по результатам которого правительством могут быть внесены коррективы в условия, а также вероятно расширение зоны его применения.

Похожие статьи
Оставить отзыв
Наверх

Лучшие статьи мы публикуем в Яндекс.Дзен.
Подписывайтесь, чтобы не пропустить все самое интересное!