Выйди из «тени» и заплати 4% от дохода: детали нового закона о самозанятых

1 января 2019 г. вступил в силу новый закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход. В народе его уже прозвали «закон о самозанятых». Законопроект поступил на рассмотрение в Государственную Думу России еще в сентябре 2018 г., был принят и опубликован 27 ноября. По новым правилам каждый житель Москвы, Калужской и Московской областей, Татарстана может легализовать своё дело, если не сделал этого раньше, и платить налоги с доходов по сниженным ставкам.

Закон о самозанятости: общие положения

Согласно федеральному закону № 422-ФЗ, финансовые поступления от предпринимательской деятельности вне трудовых отношений называются профессиональным доходом. Сюда относятся также заработки от сдачи недвижимости в аренду. Принятые нормы распространяются на жителей 4 регионов и действуют до 31 декабря 2028 г. Ставки налога варьируются от 4% от заработка при взаимодействии с физическими лицами до 6% при оказании услуг или продаже товаров индивидуальным предпринимателям и юрлицам. Преимущества нового режима:

• не нужно платить НДФЛ;
• не требуется оформлять декларацию;
• нет необходимости покупать контрольно-кассовую технику;
• необязательны пенсионные взносы;
• налоговый период – календарный месяц, уплата налога до 25-го числа следующего месяца;
• можно получить вычет в размере 10 000 руб.

Налогоплательщик может совмещать трудовую деятельность с самозанятостью, при этом НДФЛ будет отчислять его работодатель, а налог на прибыль от дополнительной профессиональной деятельности гражданин будет платить самостоятельно. Зарегистрированные ИП также могут поменять статус и использовать новый режим, но только в случае если не задействуют наёмных работников.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн руб. в год, льготный налоговый режим перестает действовать. Доходы сверх этой суммы будут облагаться налогом в размере 13% для физлиц или в соответствии с выбранной системой налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Для граждан Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, проживающих в участвующих в эксперименте регионах, также действует закон о самозанятых.

Кто относится к категории самозанятых

Граждане, которые оказывают услуги или продают товары физическим лицам или предпринимателям, не имея при этом постоянного работодателя, могут оформить специальный налоговый режим. Это касается и арендодателей квартир.
[raw]

[/raw]

Какой деятельностью можно заниматься

Следующие профессии подходят под категорию самозанятости:

• няни и сиделки;
• репетиторы, работающие очно и онлайн;
• помощники по хозяйству;
• рабочие по ремонту и строительству;
• парикмахеры, косметологи, визажисты;
• мастера ногтевого сервиса;
• домашние кондитеры;
• мастера по ремонту бытовой техники и электроники;
• организаторы торжеств;
• юридические консультанты и бухгалтеры;
• фрилансеры, фотографы, видеографы, специалисты по рекламе;
• гиды.

Также читайте: “5 самых прибыльных идей бизнеса для самозанятых: выбирайте и начинайте зарабатывать!”

Термин «фрилансер» обобщает популярные сегодня виды деятельности, связанные с социальными сетями, маркетингом и любой удаленной работой.

Полный текст закона № 422 от 27.11.2018

Как будут отслеживать самозанятых

Налоговая служба имеет возможность отслеживать регулярные поступления на банковские счета любого жителя России. Сайты объявлений и биржи услуг, где предприниматели оставляют информацию о себе в открытом доступе, также помогут выявить неплательщиков.

Как зарегистрировать статус

Процедура регистрации максимально упрощена, личное обращение в ФНС не требуется.

Физическому лицу

Оформить новый статус можно 3 способами:

1. Через личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы.
2. Через специально разработанное приложение «Мой налог».
3. Через уполномоченные банки, список которых можно найти на сайте ФНС.

Каждый гражданин может зарегистрироваться удобным ему способом, чтобы в дальнейшем заниматься любимым делом в рамках закона.

Индивидуальному предпринимателю

Индивидуальные предприниматели регистрируются аналогично, но в течение месяца им нужно уведомить налоговую службу о прекращении использования упрощенного налогового режима для ИП. Если гражданин снова захочет перейти из статуса самозанятого в упрощенный режим, также в течение месяца необходимо отправить уведомление в ФНС.

Узнайте, как оформить самозанятость, и выгоднее ли это, чем оформление ИП.

Выгодно ли становиться самозанятым: налоги, штрафы, страховые

Согласно действующему законодательству, каждый работающий в России обязан платить налоги на собственные доходы. Выбор специального режима будет выгоден тем, кто сотрудничает с физическими лицами. В таком случае заплатить государству нужно будет 4% от своего заработка вместо 13%.

Предприниматели, работающие с юридическими лицами, будут платить 6%, как и платили раньше по существующим схемам налогообложения ИП. Они также освобождаются от НДС, но не от налога на ввоз товаров в Российскую Федерацию.

Компаниям станет выгоднее привлекать к сотрудничеству самозанятых граждан, так как оплачивать нужно только стоимость оказанных услуг, без страховых и пенсионных отчислений. Однако уволить сотрудников, а затем работать с ними в новом статусе, не получится – в течение 2 лет гражданин, который является самозанятым по закону, не имеет права оказывать услуги бывшему работодателю.

Взносы на обязательное медицинское страхование уже включены в сумму нового налога, а отчисления в пенсионный фонд уплачиваются самостоятельно. Любая попытка обойти закон, неуплата налога или нарушение правил передачи сведений в налоговую службу повлечет за собой штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате. Повторное нарушение увеличивает размер штрафа до 100%.

Мобильное приложение для самозанятых «Мой налог»

Налоговая служба России разработала это программное обеспечение, которое может быть установлено на любое мобильное устройство. На компьютере может использоваться веб-версия приложения.

Приложение позволяет зарегистрироваться и работать в новом режиме, оформлять и пересылать клиентам чеки об оплате услуг, рассчитывать сумму налога, получать уведомления. Если налогоплательщик зарегистрирован на сайте nalog.ru, он может использовать свои ИНН и пароль для регистрации через программу «Мой налог». В противном случае, нужно запустить приложение, отсканировать в нём свой паспорт, затем сделать селфи. Программа автоматически считывает и проверяет данные.

К своему аккаунту в приложении можно привязать банковскую карту для быстрой и удобной уплаты налога. Программа позволяет получить 2 вида справок: о доходах и о регистрации в статусе самозанятого, которые могут понадобиться, например, при получении кредита в банке.

Прекратить регистрацию можно также с помощью приложения. Начисление налога будет остановлено, но имеющиеся задолженности потребуется погасить.

Порядок передачи сведений при выполнении расчетов

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщик обязан сформировать чек и отправить его клиенту (покупателю, квартиросъемщику) либо представить QR-код для считывания. В чеке указываются следующие данные:

• наименование документа;
• дата и время расчета;
• фамилия, имя, отчество продавца;
• ИНН продавца;
• отметка о применении специального налогового режима;
• перечень товаров, оказанных услуг;
• сумма оплаты;
• ИНН покупателя, если он имеет статус юрлица или индивидуального предпринимателя;
• QR-код, который необходимо считать покупателю;
• ИНН уполномоченного оператора электронной площадки или банка (при наличии);
• наименование уполномоченного банка или оператора электронной площадки (при наличии);
• идентификационный номер чека (присваивается автоматически).

Согласно последним новостям, несколько регионов нашей страны выразили своё желание пополнить список территорий, где работает закон о самозанятых. К концу 2019 г. станет известно, принят ли закон в других субъектах Федерации.

Обзор закона представлен в видео:

Введение нового режима – попытка государства вывести из тени значительную часть ВВП и создать для населения удобную систему налогообложения. В результате государственный бюджет получает дополнительные вливания, а самозанятые лица могут на законных основаниях вести свой бизнес и легализовать денежные поступления.

Напишите в комментариях, поддерживаете ли вы данный законопроект и что бы вы в нём изменили.