Налоговые вычеты в 2024 году – как получить вычеты за обучение, лечение, инвестиционные и имущественные

Далеко не все люди знают о возможности получения налогового вычета. Но иногда суммы, которые можно получить от государства, весьма существенные. Специалисты рассказывают, какой положен социальный вычет на лечение, какие необходимые документы в 2024 году нужно предоставлять. Но требуется следить за законодательством, так как нормативы меняются достаточно быстро.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2024 году

Налоговый вычет — это сумма, что уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Иногда это возврат части ранее внесенного налога на доходы физлица, например — в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение. Если говорить простым языком, вычет позволяет вернуть часть средств, потраченных на оплату некоторых видов услуг или приобретение товаров, недвижимости.

Налоговый вычет может получить любой гражданин РФ, который платит налоги. Его высчитывают из НДФЛ. Это означает, что воспользоваться возможностью вернуть часть средств не смогут люди, у которых отсутствует облагаемый налогами доход. Например, если человек не работает и живет на пособия, на пенсии от государства, из которых НДФЛ не высчитывают, вычет получить в принципе невозможно. Это же утверждение верно и для оформления компенсации при упрощенной системе уплаты налогов.

На заметку!

Если муж и жена покупают квартиру, но при этом один из супругов не работает, вычет можно получить только с доли человека, который платит налоги.

Механизм возврата денежных средств, а также максимальные суммы, прописаны в нормативных документах. Вычеты бывают нескольких видов:

1. Стандартные. Их дают льготным категориям граждан или родителям.
2. Социальные. Вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование.
3. Имущественные. Можно использовать при покупке недвижимости, но в расчет берут только определенную максимальную сумму.
4. Профессиональные. Уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам.
5. Инвестиционные. Вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.

Чаще всего физическим лицам приходится сталкиваться именно с социальными вычетами. Не все знают о такой возможности. Некоторые люди просто боятся собирать документы и не верят, что у них все получится.

Можно воспользоваться услугами агента, но на самом деле в сборе бумаг нет никаких сложностей. Нужно только знать, в каких случаях положены те или иные вычеты.

По расходам на обучение

Социальный вычет на обучение можно получить на себя, на своего родного или опекаемого ребенка, а также на брата или сестру. Если речь идет о родных детях, получить вычет на них можно до исполнения им 24 лет, но после 18 ребенок должен учиться очно.

Вычет на обучение бывших опекаемых и подопечных также возможен до исполнения им 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) при условии очной формы. Это актуально и в отношении братьев, сестер. На себя вычет можно получить при любой форме обучения: очной, заочной, вечерней.

Получить возврат налога можно только в случае обучения в:

1. Российской образовательной организации при наличии у нее лицензии.
2. Иностранной организации, но при предоставлении документов, подтверждающих статус образовательного учреждения.
3. У индивидуального предпринимателя при наличии у него лицензии на образовательную деятельность.

Получить вычет можно за обучение не только в ВУЗах, но и в колледжах, в детских садах, в учреждениях дополнительного образования для детей, на курсах повышения квалификации и прочих учреждениях дополнительного образования для взрослых. В эту категорию входят курсы вождения, изучения иностранных языков.

За обучение в автошколе

Человек, который платит налоги, может рассчитывать на вычет 13% оплаты за стоимость обучения в автошколе. В расчетном периоде сумма не должна превышать 120 тыс. руб.

Важным моментом является то, что это ограничение распространено на совокупность всех услуг, заявленных в декларации. Например, если человек хочет получить вычет на обучение и лечение, общая сумма, с которой посчитают вычет, не может быть более 120 тыс. Если услуги в совокупности стоят дороже, на часть суммы вычет не будет распространен.

На заметку!

В налоговой декларации можно указать только ту автошколу, которая имеет лицензию на осуществление этого вида деятельности.

По расходам на лечение, лекарства и анализы

Получить возврат части средств можно за:

1. Медицинские услуги, включая дорогостоящие, оказанные самому человеку, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и при опекой в возрасте до 18 лет.
2. Назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи (нужен рецепт на препараты).
3. Страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего или лечения членов семьи.

У медицинских организаций, в которых человек или его близкие получали лечение, должна быть лицензия. Это касается также и возврата части средств по страховым взносам ДМС.

Организации, с которыми заключены договоры, должны иметь лицензии. Размер социального налогового вычета в 2024 году на лечение не может превышать 120 000 руб *13%=15 600 руб. Важно понимать, что в эту сумму входят все вычеты по расходам на обучение и лечение, а не отдельно по каждой позиции.

За кружки в детском саду

Получить вычет можно за своего или опекаемого, усыновленного ребенка. При этом возврат налогов будет осуществляться не за родительскую плату, а за оплату кружков, секций.

Существует и максимум, с которого могут высчитывать вычет. В 2024 году он составляет 50 тыс. руб. за налоговый период. Это означает, что если родители потратили за кружки более этой суммы, вернут только 13% от 50 тыс. Это составляет 6500 руб.

По расходам на благотворительность

Люди, которые занимаются благотворительностью, платят добровольные взносы в различные благотворительные организации, также могут рассчитывать на возврат части средств, уплаченных в качестве НДФЛ. В законодательстве четко прописаны все организации, в которые можно вносить пожертвования и после этого подавать декларацию на вычеты. К ним относят:

1. Благотворительные организации, зарегистрированные по всем правилам.
2. Религиозные. Вычет положен только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности.
3. Социально-ориентированные некоммерческие организации.
4. Некоммерческие организации, которые работают в области науки, культуры, физической культуры, образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.

Перечисление денег должно быть зафиксировано по всем правилам. Если финансовые средства были переданы анонимно, вернуть их часть через подачу декларации нельзя.

Существуют и определенные правила начисления вычетов. Так, например, сумма, из которой идет расчет, не может превышать 25% от годового дохода.

Если доход благотворителя составляет 100 000 руб. в год, вычет можно сделать только из 25% от указанной суммы, это 250 000 руб. Если умножить ее на 13%, получится, что 32 500 руб. в год можно вернуть.

Документы для получения различных социальных вычетов

Чтобы получить социальные вычеты, необходимо подготовить ряд документов. Пакет стандартный для большинства случаев, но иногда могут потребоваться дополнительные бумаги, о чем заявителю сообщат в налоговом органе или работодатель (если оформление будет через секретаря по месту работы).

Список основных документов выглядит так:

• паспорт гражданина РФ;
• декларация 3-НДФЛ;
• 2-НДФЛ как подтверждение доходов за расчетный период;
• документы, что подтверждают фактические расходы на лечение, обучение;
• личное заявление с подписью;
• документы от организации, которая оказала услуги (лицензии и прочие).

Все бумаги должны быть в оригинальном виде, за исключением лицензий от образовательных и медицинских организаций. В данном случае подойдет и заверенная копия.

Подавать декларации можно за 3 года, предшествующих году обращения. Например, если человек получил дорогостоящее лечение в 2019 году, в 2020 он может подать декларации сразу за 2019, 2020 и 2021 гг. При этом за каждый год должен быть свой документ.

Оформить все можно через Госуслуги или при личном обращении в налоговую. В обоих случаях обработка документов может занять до 3 месяцев.

Если подавать документы дистанционно, может потребоваться время на проверки, подачи запросов. Например, если человек хочет получить вычет за покупку квартиры, будут проверять, кто числится в собственниках, не был ли использован материнский капитал при приобретении жилья.

Расчет социальных вычетов

Сумма социального вычета равна 13% от денег, потраченных на лечение, обучение и так далее. Но в каждом случае действуют свои ограничения. Например, на образование ребенка это 50 000 руб. в год. На свое обучение и лечение, получение навыков в автошколе, на курсах можно потратить 120 000 руб. в совокупности. Все, что сверху этой суммы, в декларацию не входит. Рассчитывать будут все равно из максимальной суммы.

Например, если доход человека составляет 500 000 руб. в год, а на обучение и лечение зубов в выбранном налоговом периоде он потратил 300 000 руб., считать будут исходя из суммы 120 000 руб. Если умножить ее на 13%, получается 15 600 руб. в год. Именно эти деньги государство может вернуть, но частями, путем уменьшения налога в следующем отчетном периоде.

На заметку!

Объем налогового вычета не может быть больше суммарной величины налогов, перечисленных человеком в расчетном периоде.

Особенности получения налогового вычета за лечение

Чтобы получить все вычеты, необходимо знать о некоторых особенностях начисления. Все они прописаны в нормативных документах. Но люди часто не знают о правилах расчета сумм и совершают ошибки, в результате чего теряют деньги, которые могли бы получить от государства.

За лечение зубов

Налоговый вычет можно получить за лечение, удаление зубов. В расчет входят любые стоматологические услуги, включая установку протезов. Важно, чтобы клиника, где проходит лечение человек, была лицензированной, имела право оказывать все услуги, за которые потом приходится получать вычеты. Это прописано в сертификатах и в иных документах.

Перед началом лечения стоит убедиться, что все бумаги в порядке. Максимальная сумма, которая может быть взята в расчет, составляет 120 000 руб.

За дорогостоящее лечение

В законодательстве выделяют в отдельный пункт дорогостоящее лечение. В отличие от обычного, в данном случае можно вернуть 13% со всей затраченной суммы. Но не стоит забывать, что эта компенсация не может быть больше по размеру, чем сумма НДФЛ, заплаченная за расчетный период.

В нормативных актах можно найти перечень всех услуг, которые допустимо считать дорогостоящим лечением. Если говорить о стоматологии, к этой категории причисляют только операции по установке имплантов. Коронки, съемные протезы дорогостоящим лечением не считают.

За лечение супруга

Каждый человек — гражданин РФ, может получить компенсацию на лечение, обучение не только себя, но и супруга. В данном случае тоже есть лимит размером 120 000 руб. Иногда это единственный способ получить какую-то компенсацию от государства.

За лечение пенсионерам

Пенсии не облагаются НДФЛ, поэтому пенсионеры получить компенсацию части потраченных средств не смогут. Можно только подать декларацию от имени супруга или супруги, если он или она работает и продолжает получать доход.

Если человек на пенсии, но продолжает работать, налоговый вычет оформить можно, так как сам по себе выход на заслуженный отдых не является основанием в отказе выплатить компенсацию. Важно, чтобы у того, кто подает декларацию, был доход. Это может быть не только заработная плата, но и прибыль от коммерческой деятельности, если оформлено ИП.

За лечение неработающим

Неработающие граждане не могут воспользоваться описываемой государственной программой и получить вычет. Если человек не имеет дохода и не платит с него налоги, возврат части затраченных на лечение, обучение средств невозможен. Даже если человек получает какие-то выплаты, декларацию он подать не сможет, так как практически все пособия от государства не облагаются НДФЛ.

Единственным вариантом получения вычета является подача декларации от близкого родственника. Если супруг работает, а жена — нет, но в то же время она потратила средства на обучение или лечение, съездила в санаторий, муж может оформить вычет на себя.

За лечение ребенка старше 18 лет

За ребенка старше 18 лет тоже можно получить вычет. Но важно учитывать, что его возраст должен быть не более 24 лет. И это актуально только для социального вычета на образование и если сын или дочь учатся на очном отделении в институте или колледже.

Усыновленные дети и те, которые вышли из-под опеки после 18 лет, также входят в данную категорию. Даже после совершеннолетия опекун может учить ребенка и получать возврат части средств от государства.

За санаторно-курортное лечение

В законодательстве предусмотрена возможность получить вычет за санатарно-курортное лечение. Если в расчетном периоде человек проходил оздоровление в санатории, он может рассчитывать на возврат части средств.

Но высчитывать вычет будут только с той части оплаты, которую затратили на лечение. Проживание и проезд до места санатория в данном случае не учитывают. Максимальная сумма, с которой можно получить компенсацию в виде 13%, составляет 120 000 руб.

В 2024 году появился и новый пункт, касающийся получения компенсации части затраченных средств. Теперь воспользоваться помощью от государства смогут те, кто ведет здоровый образ жизни, посещает фитнес-залы, тренируется. Это социальный вычет на фитнес в 2024 году.

Вычет за занятия спортом войдет в общую стоимость всех социальных выплат. При этом максимальный размер суммы, с которой будет рассчитана компенсация, по-прежнему, составляет 120 000 руб.

Вычет за покупку абонемента в фитнес-залы, спортивные клубы станет новшеством в 2024 году. Указ об этом был подписан относительно недавно, поэтому воспользоваться им можно будет только в 2023 г., если в 2024 купить абонемент. Проект был разработан специально для того, чтобы повысить интерес к спорту и здоровому образу жизни.

Имущественные налоговые вычеты

Возврат части уплаченных средств можно получить и после покупки квартиры. Это самый весомый вычет, поэтому воспользоваться таким правом каждый гражданин РФ может только 1 раз в жизни.

При покупке квартиры к возврату до 650 000 рублей

Если человек в расчетном периоде приобрел квартиру, он может рассчитывать на возврат части средств в виде ранее уплаченного НДФЛ. При этом нужно, чтобы были выполнены условия:

• покупатель является гражданином РФ;
• квартира или дом расположены на территории РФ;
• недвижимость куплена за собственные средства или в ипотеку;
• на квартиру или дом уже получены все документы, подтверждающие право собственности.

Существует лимит на возврат средств. Он составляет 2 млн руб. Если недвижимость была куплена дороже, это не имеет значения. Вернут часть средств только с 2 млн руб.

Таким образом, максимальная сумма вычета составляет 260 тыс. руб. Но есть еще один нюанс. Если квартира куплена в ипотеку, можно подать декларацию и отдельно на проценты. Но в общей сумме возврат не может составлять более 650 тыс. руб.

Если квартира или дом приобретены в браке, то нужно учитывать, что собственников двое: муж и жена. В данном случае они по отдельности могут подать на вычет. Но для каждого максимум, все равно, составляет 260 тыс. руб. И общий размер вычетов не может быть более 650 тыс. руб.

Между супругами имущественный вычет может быть разделен по их усмотрению. Например, если квартира стоит 3 млн руб., муж может получить компенсацию с 2 млн, а жена с 1 млн или как-то по другому. Их соглашение в данном случае должно быть оформлено документально.

Если есть брачный договор и по нему квартира принадлежит одному из супругов, то и вычет он может получить только на себя. Его объем будет не более 13% от 2 млн рублей.

На заметку!

Вычет не выдается разово. В последующих периодах суммы будут постепенно списывать из выплаченных НДФЛ. То есть, фактически с собственника квартиры не станут удерживать налог до тех пор, пока не будет выбрана расчетная сумма.

Не подлежат частичному возврату средства материнского капитала. Если квартира была куплена, в том числе, и на эту помощь от государства, то 13% можно вернуть только с собственных средств, вложенных в покупку.

При продаже квартиры

По российскому законодательству, при продаже квартиры нужно платить налог в виде 13%, так как это является доходом. Налог насчитывают не во всех случаях. Например, если собственник владел недвижимостью более 3 лет, он освобождается от уплаты. Также не облагаются налогом квартиры, переданные третьим лицам по договору переуступки и в ряде других случаев.

Но если налог платить все-таки нужно, есть возможность воспользоваться правом на получение налогового вычета. По закону сумма, облагаемая сборами, может быть уменьшена на 1 млн руб. Например, если квартира стоит 5 млн руб. и человек ее продает, налог будут платить не с 5, а с 4 млн. Если квартира стоит меньше 1 млн, ничего платить не нужно.

Инвестиционные налоговые вычеты

Существуют и инвестиционные налоговые вычеты. Многие люди даже не знают о такой возможности. Но, вкладывая средства в ценные бумаги, можно вернуть себе часть денег из уплаченных в расчетном периоде налогов.

По доходам от операций с ценными бумагами

При операциях, совершаемых на рынке ценных бумаг, может образоваться не только прибыль, но и убытки. При этом, по закону, человек должен платить 13% от прибыли. Существует такая возможность, как учет отрицательного финансового результата при расчете налогов в текущем периоде.

Но важно понимать, что вычет можно получить только от операций с ценными бумагами, совершенными на организованном рынке. Неофициальные сделки в расчет не идут.

Например, если в позапрошлом периоде человек потерпел убытки от операций с ценными бумагами в размере 50 000 руб., а в прошлом периоде заработал 60 000 руб., он может отразить это в декларации. Если все прозрачно, от суммы прибыли вычтут убытки за прошлый период. С полученной величины и нужно будет заплатить налог.

В данном случае 60000 руб. – 50 000 руб. = 10 000 руб. Если умножить эту величину на 13%, получится 1300 руб. нужно будет заплатить.

На заметку!

Убытки могут быть приняты в расчет за 10 лет до года обращения налогового резидента. По этой причине нужно хранить все документы.

На ИИС типа А к возврату до 52 000 рублей

Для получения данного вида вычета нужно открыть Индивидуальный инвестиционный счет. Далее можно будет зарабатывать на инвестициях, а в конце периода вернуть часть средств.

Возврат сделать очень просто. Его сумма равна 13% от денег, внесенных на счет. Например, если человек положил на ИИС 5000 руб. за год, вернуть он может 6500 руб.

На заметку!

Максимальная сумма в качестве возврата составляет 52 000 руб. Это вычет типа А. Для этого на счет нужно положить 4000 руб. в год.

Для оформления вычета нужно подать заявление в налоговую службу (можно лично в отделении или на сайте ФНС). Для этого следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложив справку о доходах за прошлый год (2-НДФЛ) и пакет документов от брокера.

Вычет на ИИС и социальные — это разные виды, у каждого есть свой лимит. Но важно понимать, что государство не вернет сумму большую, чем человек оплатил в виде НДФЛ за расчетный период.

Например, если выплата по ИИС максимальная составляет 52 000 руб., а наибольший социальный вычет может быть 15 600 руб., общая сумма составляет 67 600 руб. Если человек в расчетном периоде заплатил НДФЛ, 30 000 руб., именно эту сумму ему и вернут.

Социальный вычет в 2024 году могут получить все налоговые резиденты, которые подадут декларации. Возврат части сумм, потраченных на лечение, обучение возможен только при соблюдении ряда условий. Важно помнить о том, что все организации, в которых человек получает образовательные или медицинские услуги, должны быть сертифицированными.