Патенты для ИП и для работы иностранных граждан в России – цены в 2019 году

В Российской Федерации используется упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей и иностранных граждан, въезжающих на территорию страны по безвизовому режиму для ведения трудовой деятельности. Такой вид налогообложения предполагает покупку патента, цена которого регламентирована законодательством РФ. Наша редакция провела анализ трудового законодательства и выяснила, какова будет цена патента 2019 для разных категорий граждан.

Патенты для предпринимателей

Правила работы по патенту для предпринимателей регламентируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Для ИП на патенте максимальный годовой оборот составляет 60 миллионов рублей. С 2019 года для предпринимателей доступно объединение нескольких видов деятельности в одном разрешительном документе. Максимальное количество наемных сотрудников при такой системе налогообложения — 15 человек. Патентная система налогообложения описывается в главе 26.5 НК РФ, и введена в действие законом N 94-ФЗ.

Налоговый кодекс РФ (глава 26.5)

Федеральный закон от 25 июня 2012 г. N 94-ФЗ

Виды деятельности

Виды деятельности для ИП регламентируются пунктом 2 статьи 246.43 НК РФ. В него входят работы, связанные с ручным трудом и обширный список услуг. Патент дает право на деятельность в таких сферах:

• ремонт одежды и обуви;
• парикмахерские услуги;
• строительство и ремонт;
• производство и ремонт мебели;
• ветеринарные услуги;
• автотранспортные услуги;
• обработка различных материалов;
• сельскохозяйственная деятельность.

Они разрешены на всей территории России. Их список может быть дополнен региональными властями, в зависимости от специфики региона.

Полный классификатор видов деятельности для ИП, актуальных на начало марта 2019 года

[raw][/raw]

Налогообложение и налоговые каникулы

Статьи 346.44-346.45 НК РФ регламентируют понятие индивидуального предпринимательства на патентной основе и процесс начала и завершения использования этой системы налогообложения.

Статья 346.50 в пункте 1 предусматривает налоговую ставку на уровне 6%. Согласно пункту 2 этой статьи, на территории города Севастополь и Республики Крым уровень налогообложения уменьшен до 0% на период 2015 и 2016 годов. Во временном интервале с 2017 года по 2021 год налоговая ставка будет составлять 4%.

Согласно пункту 3 статьи 346.50 НК РФ, ставка налогов в 0% может быть применена в таких случаях:

1. Для ИП, зарегистрировавшихся в первый раз после вступления в силу изменений, регламентирующих предпринимательскую деятельность. Это условие применимо к социальной, производственной, научной сферам и сфере бытовых услуг, причем нулевая ставка будет действовать не дольше, чем 2 налоговых периода в первые 2 года с момента регистрации ИП.
2. Список доступных видов деятельности в научной, производственной и социальной сферах, к которым применяется нулевая процентная ставка, указан в пункте 2 и подпункте 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ. Основанием для выбора видов деятельности служит ОКВЭД.

В случае нарушения ограничений, связанных с численность работников и уровнем доходов, индивидуальный предприниматель лишается права использовать нулевую процентную ставку.

Как оформить

Оформление патента для ИП происходит на основании поданного гражданином в территориальный налоговый орган заявления. При ведении деятельности по стандартной и нулевой налоговой ставке индивидуальный предприниматель обязан заполнить форму N 26.5-1 согласно приказу ФНС от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@. Этот документ также содержит формат представления заявления в электронной форме и порядок заполнения.

Форма N 26.5-1

Патент будет готов через 5 рабочих дней. Перед началом деятельности предприниматель обязан оплатить его стоимость.

Стоимость, срок действия

Срок действия патента регламентирован статьей 346.49 НК РФ. Налоговым периодом считается календарный год. Также законодательство предусматривает 2 условия по уменьшению срока налогового периода:

1. Срок действия патента менее 1 года (на основании п.5 ст. 346.45 НК РФ).
2. Завершение ИП деятельности, указанной в патенте, на основании п. 8 ст. 356.45 НК РФ.

Для каждого субъекта Российской Федерации существуют законодательно установленные расчетные уровни потенциально возможных доходов ИП. Для расчета стоимости патента предпринимателю рекомендуется изучить региональное законодательство с лимитами по каждому виду деятельности или сделать это с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Ответственность за отсутствие патента

В случае отсутствия регистрации или патента на ведение предпринимательской деятельности российское законодательство предусматривает несколько видов ответственности:

• административная;
• налоговая;
• уголовная.

Штраф за отсутствие регистрации предусмотрен в диапазоне от 500 до 2000 рублей.

Узнайте как оформить самозанятость и выгоднее ли это, чем оформление ИП.

Патент на работу в РФ для иностранного гражданина

Отношения российского работодателя и иностранного гражданина регламентируются Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации». Статья 13.3. описывает процесс организации трудовой деятельности для иностранных граждан на территории РФ.

Согласно этому документу, заказчикам, работодателям или другим юридическим лицам, чья деятельность требует получения лицензии или регистрации, разрешается нанимать физических лиц для ведения трудовой деятельности. Это касается только тех субъектов, которые находятся на территории РФ на законных основаниях и старше 18 лет.

Текст закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ

Кому необходим

Получение патента на работу необходимо для всех иностранных граждан, которые имеют право безвизового въезда на территорию РФ, и планируют работать у граждан РФ для обеспечения личных, домашних и хозяйственных потребностей. Согласно законодательству РФ, патент на работу не дает права иностранным гражданам вести предпринимательскую деятельность либо участвовать в предпринимательской деятельности граждан РФ. Для иностранных граждан из стран-участников Таможенного Союза получение патента не требуется.

Как и где оформить: список документов, экзаменационные процедуры

Для оформления патента гражданин иностранного государства обязан обратиться в ГУВМ МВД РФ в течение 30 календарных дней с момента въезда на территорию РФ. Регистрационный орган должен быть выбран в том регионе, в котором планируется осуществлять трудовую деятельность. Список документов, необходимых физическому лицу для оформления патента:

1. Заявление установленного образца (на основании приказа МВД России от 14.08.2017 N 635).
2. Удостоверение личности.
3. Миграционная карта с отметкой, подтверждающей намерения работать на территории РФ.
4. Медицинская страховка или договор с медицинским учреждением на оказание платных услуг.
5. Медицинские заключения и сертификаты, удостоверяющие отсутствие опасных заболеваний и зависимостей.
6. Документ, подтверждающий знания русского языка, истории России, основ законодательства РФ, или документы, предусмотренные ст.15.1 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ.
7. Документы, содержащие информацию о постановке иностранного гражданина на учет по месту регистрации.
8. Матовая фотография 30×40мм.

Список может быть дополнен региональными органами законодательной власти.

Приказ МВД России от 14.08.2017 N 635

Стоимость и сроки выдачи

Согласно ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», срок выдачи патента иностранному гражданину составляет до 10 дней с момента принятия заявления о выдаче документа.

Стоимость оформления зависит от региона и составляет от 8 000 до 12 000 рублей.

Срок действия

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

Уплата налогов

Налог на доходы иностранные граждане обязаны уплачивать равными частями в виде авансовых платежей. Период действия патента продлевается на временной интервал, за который уплачены налоги на прибыль. После внесения платежа посещать территориальный орган ГУВМ МВД РФ не требуется. Если уплата не была произведена, действие патента прекращается на следующий день после завершения оплаченного периода.

Ответственность за работу без патента

В случае отсутствия патента или просрочки платежа, государством предусмотрены штрафы для работника и работодателя. Согласно ч.1 и ч.2 ст.18.10 КоАП РФ на иностранного гражданина накладываются финансовые санкции от 2 000 до 5 000 рублей. Также иностранец может быть депортирован в случае повторных нарушений законодательства РФ. В 2019 году размеры штрафов для работодателя за отсутствие патента у наемных работников составляют:

• штраф для физических лиц – от 5 000 до 7 000 рублей;
• штраф для юридических лиц – от 400 000 до 1 000 000 рублей;
• для должностного лица – 35 000-70 000 рублей.

Если работодатель не известил органы ГУВМ МВД РФ или нарушил срок подачи документов о заключении трудового договора, предусматривается штраф от 5 000 до 7 000 рублей.

Как изменится стоимость патента для иностранца в 2019 году

Цена патента рассчитывается по формуле: 1200 руб. * К-дефлятор * К-региональный.

Согласно приказу Министерства экономического развития №595 от 30.10.2018, К-дефлятор = 1,729.

Региональные коэффициенты принимаются местными законодательными органами. Их размер находится в пределах от 1,43 в Республике Северная Осетия (Алания) до 4,263 в Ямало-Ненецком автономном округе. Трудовые иммигранты, желающие работать в городе Москве, обязаны платить в 2019 году 5 000 рублей в месяц.

Различия в оформлении и стоимости патента для мигрантов по регионам РФ

Федеральные законы РФ не предусматривают различий в оформлении патентов на работу в регионах. Итоговая стоимость может зависеть от местных расценок на услуги организаций, предоставляющих документы, свидетельства и сертификаты, требуемые для допуска иностранного гражданина к работе.

Стоимость патентов может существенно отличаться в зависимости от региона. Ежемесячный платеж колеблется в пределах от 2 967 до 8 845 рублей.

Процесс оформления патента для предпринимателей и патентов для работы иностранных граждан строго регламентированы законодательством РФ. В случаях его нарушения предусмотрены меры воздействия в виде административной и уголовной ответственности.

Напишите в комментариях, получали ли вы патент для работы и с какими трудностями столкнулись в процессе.