Земельный налог в 2021 году для юридических лиц

Чтобы уплатить земельный налог в 2021 году для юридических лиц, необходимо разобраться с нововведениями в законодательстве. Они вступили в силу с начала этого года и призваны упростить процесс и унифицировать его во всех субъектах федерации. Любые неточности и нарушение сроков оплаты приводят к начислению пени и штрафам, поэтому лучше потратить несколько минут, чтобы изучить тему и точно знать обо всех нюансах земельного налога.

Последние изменения по налогу на землю в 2021 году

Земельный налог в 2021 году для юридических лиц

Прежде всего изменения коснулись налоговой декларации. Раньше ее должны были подавать все субъекты хозяйствования после окончания отчетного периода, теперь этого делать не нужно. Исключение составляют ситуации с подачей уточненных данных за 2019 год или ранее, а также за 2020 год в случаях, если компания была реорганизована.

Среди самых важных изменений нужно выделить необходимость самостоятельного расчета суммы юридическим лицом. Все особенности подсчетов описаны ниже. Территориальный налоговый орган будет высылать субъекту уведомление с указанием суммы хозяйствования в электронном виде или на бумаге. Если суммы различаются, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию и предоставить обоснования того, что ее расчет правильный. Инспекторы ФНС на основании проверки либо снизят сумму при ее завышении, либо увеличат, если докажут, что она занижена.

Кстати! 

На все возражения по сумме территориальные органы ФНС должны дать ответ в течение 1 календарного месяца.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Размеры налогов устанавливаются индивидуально в каждом субъекте федерации и регулируются муниципальными органами. Но при этом есть четкие нормативы, которыми они должны руководствоваться. Так, ставка в размере 0,3% применяется для таких участков:

  1. Все территории, которые используются для сельскохозяйственной деятельности или приравненные к ним. Они могут находиться в черте города или поселка или вне населенных пунктов.
  2. Земли, на которых находятся жилые строения и все объекты, относящиеся к жилищно-коммунальному комплексу.
  3. Участки, которые не используются для осуществления предпринимательской деятельности.
  4. Территории с ограничениями, прописанными в законодательных актах РФ: таможенные зоны, относящиеся к национальной безопасности и т. д.

Ко всем прочим участкам применяется стандартная ставка в размере 1,5%. При этом размер налога может рассчитываться по смешанной схеме, т. к. нередко у одного юридического лица есть участки, относящиеся к разным категориям. Кроме того, местные органы власти могут устанавливать льготные ставки для определенных категорий земель или юридических лиц. Этот момент необходимо уточнять в региональном представительстве налоговой службы.

Кстати! 

Указанные размеры ставок являются максимально возможными, местные власти могут уменьшить процент, но превысить его не имеют права.

Кто платит земельный налог

Земельный налог в 2021 году для юридических лиц

Перечень организаций, которые обязаны уплачивать земельный налог в местный бюджет, прописан в ст. 389 Налогового кодекса РФ. Согласно этому акту, плательщиками являются все организации независимо от формы собственности, у которых есть участки земли, относящиеся к объектам налогообложения.

Причем, участок может быть как в собственности, так и в бессрочном пользовании. Если земля находится в ведении ПИФ (паевого инвестиционного фонда), то выплачивать земельный налог обязана управляющая организация. При этом от уплаты освобождены компании, распоряжающиеся участком по договору аренды, а также использующие землю безвозмездно.

Как правильно рассчитать земельный налог для юридических лиц в 2021 году

Чтобы высчитать сумму налога, не нужно быть профессиональным бухгалтером. Система достаточно проста и позволяет не тратить много времени на расчеты. Кадастровую стоимость можно узнать в Едином государственном реестре недвижимости или даже онлайн, что очень удобно. Цифру нужно умножить на ставку налога, используемую для участка, это и будет итоговая сумма, которую необходимо уплатить.

Если юридическим лицом выбран вариант с выплатой авансовых платежей, то рассчитанную сумму за год нужно разделить на 4 – по количеству кварталов.

Нередко встречаются ситуации, когда компания получила во владение участок не с начала года. В этом случае добавляется такой показатель, как коэффициент владения. Он равен количеству месяцев, за которые нужно заплатить налог. Например, если юридическое лицо начало распоряжаться землей с 1 июля, нужно умножать на коэффициент 0,5.

Важно! 

Простое правило – если право на владение или распоряжение участком возникло до 15 числа, месяц учитывается при подсчете по коэффициенту. Когда землю купили или взяли в распоряжение после 15-го, этот месяц при подсчете размера налога учитывать не нужно.

Еще одна ситуация – когда участком владеет несколько организаций. В этом случае в первую очередь необходимо рассчитать общую сумму выплаты, а затем разделить ее в соответствии с долей владения, указанной в документации на землю.

При уплате нужно подобрать правильный КБК (код бюджетной классификации), который присваивается каждому типу платежей. Информация есть в открытых источниках, найти ее не составит труда.

Сроки уплаты земельного налога

Чтобы разобраться, до какого числа платить налог в том или ином регионе, нужно изучить общее законодательство. Если местные власти могут регулировать размер платежей в допустимом диапазоне, то сроки установлены федеральным законодательством. Так, общепринятым вариантом является уплата установленной суммы в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В некоторых регионах необходимо перевести средства до 1 февраля, но это максимально возможное смещение срока.

При авансовой системе оплаты можно перечислять часть суммы не чаще, чем 1 раз в квартал. При этом оплата производится в течение календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Кстати! 

Чтобы узнать особенности выплаты земельного налога в своем регионе, можно обратиться в местное представительство ФНС и уточнить все важные моменты. Но проще всего проверить данные на сайте налоговой службы в справочном разделе, там есть информация по всем регионам.

Льготы по земельному налогу

Существуют федеральные льготы, установленные законодательством на всей территории страны и действующие независимо от региона расположения участка. Перечень достаточно обширный, его можно найти в Налоговом кодексе.

Что касается субъектов федерации, органы власти в каждом из них могут добавлять категории юридических лиц, имеющих право на льготы или налоговые вычеты. Поэтому информацию нужно уточнять отдельно, чтобы использовать возможность сэкономить при ее наличии. Чтобы получить льготу, следует написать заявление в представительство ФНС и приложить все необходимые документы.

Налоговая служба обязана рассмотреть заявление в течение месяца с момента его подачи. При необходимости срок может быть увеличен еще на 30 дней. О принятом решении сообщают способом, указанным в заявлении. При этом в обосновании указываются основания предоставления льготы или отказа в ней. Также прописываются все важные моменты – срок действия особого режима налогообложения, участки, на которые он распространяется.

Штрафы за нарушение сроков уплаты

Земельный налог в 2021 году для юридических лиц

Если платеж просрочен, налоговая служба начисляет пеню за каждый день, которая высчитывается по простой формуле: сумму умножают на срок опоздания в днях. Результат перемножают на 1/300 часть ставки рефинансирования, действующей на момент начисления штрафных санкций. Эта процедура прописана в Налоговом кодексе, поэтому пеня всегда исчисляется одинаково независимо от субъекта федерации.

Еще одним наказанием за просрочку может быть штраф, его размер не может составлять более 20% от суммы задолженности. Основания для наложения прописаны в НК, если юридическое лицо не согласно, руководство вправе оспорить штраф в суде.

Разобраться с уплатой земельного налога в 2021 году несложно, т. к. законодательство было упрощено. Все необходимые данные есть в Налоговом кодексе, а условия для каждого региона собраны на портале ФНС России.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(Пока оценок нет)

Загрузка...
Похожие статьи
Оставить отзыв
Оцените качество
Удобство
Надежность
Скорость работы
Обслуживание
Условия
Общая оценка
Наверх