Налог с продажи квартиры в 2021 году для физических лиц
Любые доходы физического лица в нашей стране облагаются налогом. При продаже квартиры он получает доход, значит, должна быть произведена выплата государству. Начисление сбора, сроки уплаты определены законом. В 2021 году законодательство, регламентирующее налогообложение после реализации недвижимости, претерпело некоторые изменения.
Содержание
Налог с продажи квартиры в 2021 году: новый закон
Изменения закона в части начисления сбора при продаже квартиры:
- Увеличение срока владения недвижимостью с трех до пяти лет. Через 5 лет владелец жилья освобождается от уплаты налога.
- Расчет суммы сбора будет привязан к кадастровой стоимости жилья, которая более приближена к рыночной цене.
- Корректировка точки отсчета владения жильем для покупателей новостроек. Для тех, кто приобрел недвижимость по ДДУ, началом срока владения будет являться дата полной оплаты жилья. До введения данного изменения отсчет времени владения наступал после официального вступления в право собственности.
- Нераспространение повышенной налоговой ставки на объекты жилой недвижимости. С 1 января 2021 года граждане, получившие доход свыше 5 миллионов рублей, должны платить налог 15 %. Для недвижимости ставка осталась 13 %.
Важно!
Внесение корректировок в налоговый кодекс снижает доход продавца недвижимости.
Нововведения приведут, с одной стороны, к увеличению отчислений в казну государства. С другой стороны, дольщики, заплатившие за квартиру полную стоимость на начальном этапе строительства, смогут быстрее продать жилье без уплаты сбора.
С какой суммы платится налог
Чтобы подсчитать, с какой суммы платится налог, следует учитывать две величины:
- Денежное поступление от реализации квартиры или 70 % от кадастровой стоимости жилья.
- Необлагаемая база. Государство предоставляет вычет в размере 1 миллиона рублей. Также можно предоставить подтверждение расходов на приобретение недвижимого имущества. Документы с подтверждением расходов могут быть приняты для учета необлагаемой суммы.
Для подсчета налоговой выплаты из дохода вычитается необлагаемая сумма. От получившейся величины высчитывают 13 % для россиян и 30 % для граждан без российского паспорта.
Налог с продажи квартиры в собственности 3 и 5 лет
От даты покупки и времени владения объектом недвижимого имущества зависит наступление обязанности по оплате начисленного сбора для физического лица. Если на квартиру было оформлено право собственности до 01.01.2016, она находилась в собственности не менее 3 лет, то владелец освобождается от оплаты начислений при ее реализации. Если жилье было приобретено после 01.01.2016, то срок владения им для освобождения от уплаты сбора составит пять лет. Через пять лет осуществлять выплату налоговых начислений не нужно.
При этом на недвижимость, которая была получена по наследству, подарена, приватизирована, получена в результате действия договора ренты, не распространяется 5-летний срок владения. Для этой категории предусмотрен 3-летний срок вне зависимости от времени получения свидетельства о праве собственности. К остальным способам приобретения жилой недвижимости применим 5-летний срок.
Налог с продажи доли
Если продается доля в квартире, то начисление налоговой суммы производится на общих основаниях. В расчет берется полученный доход. В качестве необлагаемой величины принимается доля от 1 миллиона рублей, пропорциональная продающейся доли, или подтвержденные расходы на покупку обозначенной доли.
При реализации доли, полученной по наследству, налогообложение осуществляется аналогично. При определения срока владения долей отправной точкой служит дата получения свидетельства о праве собственности на основании документа о наследстве. В качестве необлагаемой базы можно использовать расходы наследодателя, понесенные им для приобретения недвижимости.
Для пенсионеров
Если пенсионер продает жилье, то он так же, как прочие категории граждан, платит налог на доход физического лица в 13 %. При этом во внимание берется продолжительность владения недвижимостью, стоимость покупки и реализации.
Как рассчитать сумму налога
Если срок владения жилой недвижимостью меньше пяти лет, то сумма налога после ее реализации составит 13 % от конечной суммы дохода физического лица с учетом вычета, предоставляемого государством или доказанными затратами продавца. Если объект недвижимости был продан дешевле цены приобретения, то налог не начисляется. Но в этом случае налоговая инспекция проверяет соответствие продажной цены кадастровой стоимости. Если цена продажи необоснованно занижена, то продавец должен заплатить налоговую сумму, исходя из кадастровой стоимости объекта.
Если цены приобретения и дальнейшей реализации жилого помещения не будут отличаться между собой, то налогообложение не требуется. Доход продавца равен нулю.
Расчет НДФЛ с продажи квартиры в 2021 году
Расчет НДФЛ можно проиллюстрировать следующим примером. Гражданин решил продать жилье, купленное в 2019 году, за 5 000 000 рублей. Цена его покупки составила 4 300 000 рублей, что подтверждается договором купли-продажи. Налог в этом случае составит: (5 000 000 – 4 300 000) * 13 % = 91 000 рублей.
Если у продавца не сохранились документы, подтверждающие его затраты на приобретение продаваемой недвижимости, то в качестве необлагаемой суммы выступает 1 000 000 рублей. Налог составит: (5 000 000 – 1 000 000) * 13 % = 520 000 рублей.
Сроки уплаты налога с продажи квартиры
После проведения сделки по реализации жилой недвижимости в 2021 году продавец должен самостоятельно рассчитать величину возникшей выплаты, предоставить в налоговый орган декларацию не позже 30 апреля 2022 года. Последним сроком оплаты начисленной суммы является 15 июля 2022 года.
Как получить налоговый вычет с продажи квартиры
Алгоритм получения налогового вычета при реализации квартиры выглядит следующим образом:
- После завершения действующего годового периода продавец должен заполнить налоговую декларацию.
- Снять копию с договора купли-продажи квартиры, а также сделать копии документов, подтверждающих расход денежных средств на приобретение продаваемой недвижимости. Они нужны в том случае, когда эти затраты заявляются в качестве вычета. К ним относятся банковские документы, расписки в получении денег.
- Сдать документы в налоговый орган. Сделать это можно лично или при помощи интернет-сервиса в личном кабинете налогоплательщика.
После проверки предоставленных сведений инспекция принимает решение о правомерности применения вычета. При продаже жилья обязанность по сдаче декларации наступает всегда, а обязанность по погашению начисленной суммы зависит от получившейся величины. Если доказана продажа без получения дохода, обязанность по выплате сбора не возникает.
Несмотря на то что налог с продажи квартиры в 2021 году является обязательным платежом, его можно избежать. Для этого достаточно выдержать срок владения 5 лет. При необходимости срочной продажи можно уменьшить налогооблагаемый размер путем предоставления понесенных затрат при покупке, что приведет к уменьшению налогового сбора.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
